中国财政部办公厅于2021年2月公布《加强资产评估行业联合监管若干措施》，对财政部监督评价局、中国资产评估协会建立实施资产评估行业联合监管作出相关规定。资产评估是现代高端服务业，是经济社会发展中的重要专业力量。以往财政部监督评价局、中国资产评估协会分别对资产评估机构实施行政检查、自律检查，虽经协调避免了同一年度对同一机构的重复检查，但客观上仍存在检查密度较高、循环周期较长、标准尺度不完全一致等问题。

此次财政部监督评价局、中国资产评估协会齐力举办第一次资产评估机构质量联合检查活动，遵循“统一检查计划、统一规范程序、统一标准制度、统一组织实施、统一处理处罚、统一发布公告”的原则，对检查发现的问题进行联合审理，分别由财政部监督评价局和中国资产评估协会作出行政处罚和行业自律惩戒，处理处罚结果对外公开发布，通过联合检查构建资产评估行业监管一体化管理信息平台，实现行政监管和行业自律信息共享，进一步推动资产评估行业发展。

各组织机构高度重视，先后组织各省专家进行动员培训，并于2021年6月28日在北京国家会计学院召开2021年资产评估行业联合检查工作启动会。财政部驻吉林、辽宁、天津、上海、山东、浙江、四川监管局及资产评估行业的检查专家70余人参加本次质量联合检查。

根据工作负责内容、执业水平高低以及自身具备条件，坤信国际资产评估（山东）集团有限公司选派质控部经理杜鹃参加本次资产评估机构执业质量联合检查活动，下面让我们一起走近杜鹃，共同学习本次联合检查的内容以及杜鹃的执业经验。

杜  鹃

坤信国际质控部经理

资产评估师

高级会计师等职称

从事资产评估工作十余年

带头完成过多项大型评估工作，执业经验丰富

访谈面对面

问：此次联合检查执行过程中您主要做了哪些工作？

答：本次资产评估质量联合检查共抽选了15家新老资产评估机构，综合考虑各项因素从各省选拔70多位机构专家参加检查活动。检查过程中本着“六个统一”、“三个并重”和“一查双罚”的联合监管基本原则，充分借鉴行政检查和行业自律检查的有效经验，实现行政监督和行业自律监督的优势互补、有机融合，达到“1+1>2”的效果。

在检查时财政部专家和协会专家主要负责对抽查机构过去以及现在的内部管理制度、内部工作准则等进行抽查，检验各项工作是否合规完善；我们这些机构专家则对被抽查单位的工作底稿，评估报告以及其他与执业质量有关的资料进行检查，抽查的报告涵盖了全部的评估业务类型，包括财务报告为目的的报告，单项无形资产、土地评估的报告，各分所出具的报告，不同签字资产评估师签署的评估报告等，覆盖面广之广，提醒我们每一个项目都要认真对待。

问：在检查过程中发现了哪些典型问题，是如何处理的？

答：由于是新老机构搭配抽查，其存在的问题也有所不同。对于老机构而言其存在问题就比新机构的少，且执业质量高，接纳业务范围广，新机构存在问题就相对较多且侧重点不同。

对抽查中发现的小问题资产评估专家会向被抽查机构提出，并对所出现的问题提出改进建议，进行疏漏帮扶，督促被抽查机构及时改正；对于抽查发现的重大问题财政部会对被抽查机构作出处罚并督促改正。

后续我会将抽查中所遇到的问题在内部培训时向大家分享，对于我们公司存在的类似问题我们也会及时改正并要引以为戒。

问：通过参与检查，您对公司提升业务质量方面有什么建议吗？

答：此次检查，查的是报告，但单纯看报告可能问题都不大，问题主要出现在支撑底稿生成的过程性材料，尤其是工作底稿上。工作底稿是对工作质量的一种呈现，反映了执业人员在评估过程中是否用心、收集依据是否充分、资产评估师是否有自主的职业判断等。因此，评估过程中的现场资料必须扎实，报送的评估报告要完整，同时工作底稿也要充足，做了哪些工作就要呈现出来，这样的评估报告才更具有说服力，所以要加强对过程性材料的重视程度。

问：请您谈谈此次检查对个人的收获，以及对身边同事的建议？

答：可以说这是一次资产评估机构联合检查，也可以说这是一次学术探讨学习，天南海北的资产评估专业人士汇聚于此，共同探讨交流，就同一个问题可能会发散出不同的见解，有利于取长补短，促进个人发展。

在后面的内部培训会中我会向全员分享本次联合检查中学到的经验和知识，大家共同进步。